工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
工資、薪金所得按月預(yù)繳時：以每月收入額減除費(fèi)用5000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除（最多5項(xiàng)）、依法確定的其他扣除后的余額，為每月預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算公式：
月應(yīng)納所得額 ＝ 每月收入-5000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-個人所得稅法確定的其他扣除
月應(yīng)納稅額 = 月應(yīng)稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
實(shí)際計(jì)算應(yīng)為按期數(shù)（月數(shù)）累加綜合計(jì)算
本期應(yīng)納所得額 = 各月累計(jì)收入 - （5000 × 期數(shù)） - 各月累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 各月累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
本期應(yīng)納應(yīng)納稅額 = (本期應(yīng)納所得額 × 適用稅率) - (速算扣除數(shù) × 期數(shù)) - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
工資、薪金所得稅率表（按月）
| 級數(shù) | 月年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超過3000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超過12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超過25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超過35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超過55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超過80000元的部分 | 45 | 15160 |
綜合所得匯算稅率表（年度）
| 級數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超過36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超過144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超過300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超過420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超過660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超過960000元的部分 | 45 | 181920 |
勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
計(jì)算公式：
勞務(wù)報(bào)酬所得不超過800元：不需繳納
勞務(wù)報(bào)酬所得不超過4000元：應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報(bào)酬所得 - 800元
勞務(wù)報(bào)酬所得超過4000元：應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報(bào)酬所得 × （1 - 20%）
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
注：勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
勞務(wù)報(bào)酬所得稅率表
| 級數(shù) | 每次應(yīng)納稅所得額（含稅級距） | 不含稅級距 | 稅率 | 速算扣除數(shù) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超過20000元的 | 不超過16000元的 | 20% | 0 |
| 2 | 超過20000元至50000元的部分 | 超過16000元至37000元的部分 | 30% | 2000 |
| 3 | 超過50000元部分 | 超過37000元的部分 | 40% | 7000 |
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%。
計(jì)算公式：
稿酬所得適用20％的比例稅率，并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30％，其計(jì)算公式為:
稿酬所得不超過800元：不需繳納
稿酬所得不超過4000元：應(yīng)納稅所得額 = 稿酬所得 - 800元
稿酬所得超過4000元：應(yīng)納稅所得額 = 稿酬所得 × （1 - 20%）
應(yīng)納稅額 ＝ 應(yīng)納稅所得額× 20%
實(shí)際繳納稅額＝應(yīng)納稅額×(1-30％)
(1)個人每次以圖書，報(bào)刊方式出版，發(fā)表同一作品(文字作品，書畫作品，攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合井其稿酬所得按一次計(jì)征個人所得稅。
(2)在兩處或兩處以上出版，發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個人所得稅。
(3)個人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法規(guī)定計(jì)征個人所得稅。在其連載之后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個人所得稅。
(4)作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征收個人所得稅。
注：稿酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
計(jì)算公式：
特許權(quán)使用費(fèi)所得不超過4000元：應(yīng)納稅所得額 = 特許權(quán)使用費(fèi)所得 - 800元
特許權(quán)使用費(fèi)所得超過4000元：應(yīng)納稅所得額 = 特許權(quán)使用費(fèi)所得 × （1 - 20%）
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 20%
注：特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
經(jīng)營所得，是指：
1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；
2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；
3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算公式：
年應(yīng)納稅所得額＝年收入總額－ 成本、費(fèi)用及損失
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
經(jīng)營所得稅率表
| 級數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超過30000元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超過30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |
| 3 | 超過90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
| 4 | 超過300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
| 5 | 超過500000元的部分 | 35 | 65500 |
利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅所得額 = 每次收入金額
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 20%
注：利息、股息、紅利所得，以個人每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用，以支付單位或個人每次支付利息、股息、紅利時，個人的所取得的收入為一次。
財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
計(jì)算公式：
財(cái)產(chǎn)租賃所得不超過4000元：應(yīng)納稅所得額 = 財(cái)產(chǎn)租賃所得(月) - 800元
財(cái)產(chǎn)租賃所得超過4000元：應(yīng)納稅所得額 = 財(cái)產(chǎn)租賃所得(月) × （1 - 20%）
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 20%
優(yōu)惠政策：對于個人按市場價(jià)格出租的居民住房取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入，自2001年1月1日起暫按10%的稅率征收個人所得稅。
注：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，如收入為按年取得，應(yīng)分?jǐn)偟皆掠?jì)算。
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅所得額＝（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理稅費(fèi)）×20%
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額 × 20%
個人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定的財(cái)產(chǎn)原值，按照下列方法確定：
（一）有價(jià)證券，為買入價(jià)以及買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用；
（二）建筑物，為建造費(fèi)或者購進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用；
（三）土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用；
（四）機(jī)器設(shè)備、車船，為購進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用。
其他財(cái)產(chǎn)，參照前款規(guī)定的方法確定財(cái)產(chǎn)原值。
納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能按照本條第一款規(guī)定的方法確定財(cái)產(chǎn)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定財(cái)產(chǎn)原值。
個人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)所稱合理費(fèi)用，是指賣出財(cái)產(chǎn)時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。
偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。以每次收入為一次。
還包括：
1.企業(yè)向個人支付不競爭款項(xiàng)；
2.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予的額外抽獎；
3.個人為單位或其他個人擔(dān)保取得的收入。
4.個人房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得。
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅所得額 = 每次收入金額
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 20%
*優(yōu)惠政策 按照現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定:
個人購買“福利彩票”、“體育彩票”凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅；
個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;
根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，以下情況取得綜合所得的情形需要辦理年度匯算清繳：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；
（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；
（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
（四）納稅人申請退稅。
計(jì)算公式：
全年累計(jì)收入為年度工資薪金收入，年終獎勵收入，勞務(wù)報(bào)酬所得收入、稿酬所得收入、特許權(quán)使用費(fèi)所得收入之和。
年應(yīng)納所得額 = 全年累計(jì)收入 - 60000 - 累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù) - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
如應(yīng)納稅額計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)的，可申請退稅。
綜合所得匯算稅率表（年度）
| 級數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超過36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超過144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超過300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超過420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超過660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超過960000元的部分 | 45 | 181920 |
*個人所得稅稅收涉及特殊情況及優(yōu)惠政策較多，如公益慈善事業(yè)捐贈的扣除等，《個人所得稅計(jì)算器》僅對居民個人一般情況進(jìn)行測算，測算結(jié)果僅供參考，實(shí)際應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算為準(zhǔn)，如您的個稅情況較復(fù)雜，請與客服聯(lián)系，進(jìn)行人工精確測算。
